Die Forschungs- und Entwicklungsanlage ermöglicht zusätzliche Steuereinsparungen für diejenigen, die Forschung und Entwicklung betreiben. So geht’s…

Research and Development Capital Allowances, auch F&E genannt, sind eine Steuervergünstigung für Unternehmen im Vereinigten Königreich.  Sie bieten eine großzügige 100%ige Steuererleichterung im ersten Jahr für Investitionen in Anlagegüter, die von Handelsgesellschaften, Einzelpersonen und Personengesellschaften getätigt werden.  Steuergutschriften für F&E projekte können nur von Unternehmen beantragt werden.  Es handelt sich um einen Freibetrag für das erste Jahr, der nur in einem offenen Jahr in Anspruch genommen werden kann, und die Ausgaben müssen im selben Jahr getätigt worden sein.

Es gilt die normale Definition der HMRC:

Ein Unternehmen muss ein Projekt durchführen, mit dem ein wissenschaftlicher oder technologischer Fortschritt durch die Behebung wissenschaftlicher oder technologischer Ungewissheiten angestrebt wird.  Der angestrebte Fortschritt muss einen Fortschritt in der Gesamtheit der Kenntnisse oder Fähigkeiten auf einem Gebiet der Wissenschaft oder Technologie darstellen und nicht nur den eigenen Wissensstand oder die eigenen Fähigkeiten des Unternehmens.

 

Kapitalausgaben

• Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung sind nur für „Ertragsausgaben“ (im Allgemeinen laufende Kosten und keine Kapitalausgaben) möglich.  Wenn Sie im Bereich Forschung und Entwicklung tätig sind und Geld für Investitionsgüter ausgegeben haben, können bestimmte Ausgaben dennoch für F&Ein Frage kommen.
• Es müsste ermittelt und geklärt werden, was als qualifizierte Ausgaben gilt.

Beispiele für qualifizierte Ausgaben für F&E sind:

• Die Kosten für Gebäude, in denen die FuE durchgeführt wird, und die für die Durchführung der FuE-Tätigkeit verwendete Ausrüstung sind förderfähig.  Die Ausgaben können z. B. für Labors, Forschungseinrichtungen, Büros, Forschungsausrüstung, Informationstechnologie und sogar Autos getätigt werden.
• Es ist wichtig zu beachten, dass bei Investitionsausgaben für eine Immobilie für Forschungs- und Entwicklungszwecke nur das Gebäude selbst und nicht das Grundstück für die F&E in Frage kommt.
• Ansprüche können für den bezeichneten Teil des Gebäudes geltend gemacht werden, in dem die Forschungs- und Entwicklungstätigkeit durchgeführt wird, aber dieser muss leicht identifizierbar sein.

Unterscheidung von Erträgen und Kapital

• Es wird eine detaillierte Prüfung durchgeführt, um die Bedingungen zu erfüllen, die HMRC als „qualifizierte Ausgaben“ für die Beantragung von Zulagen akzeptieren würde.

Vorteile

• Der Hauptvorteil von F&Es besteht darin, dass sie 100 %ige Steuererleichterungen für Posten bieten, für die normalerweise keine Kapital Freibeträge (oder AIA) geltend gemacht werden können, wie z. B. ein Labor für Forschungszwecke usw.
• Es gibt keine Obergrenze für den Betrag, der geltend gemacht werden kann (im Gegensatz zum AIA).

Beantragung

• Der Freibetrag kann in der aktuellen Steuererklärung oder durch Änderung einer früheren Steuererklärung geltend gemacht werden, wobei die üblichen Fristen für die Einreichung einer geänderten Steuererklärung zu beachten sind.

Beschränkungen

• Nur für Gewerbetreibende verfügbar.  Eine Person, die einen Beruf oder eine Berufung ausübt, kann keinen Anspruch geltend machen.
• Wenn F&E in Bezug auf eine Immobilie beantragt werden, die für qualifizierte F&E projekte genutzt wird, und die Immobilie dann für einen anderen Zweck verwendet wird, gibt es keine Bestimmungen zur Rückforderung der Freibeträge für die Immobilie.
• Wenn die Immobilie veräußert wird und der Veräußerungswert höher ist als die nicht in Anspruch genommene F&E, wird eine Ausgleichsabgabe erhoben.  Eine nicht beanspruchte F&E ist der Teil der 100 %igen Zulage für das erste Jahr, der nicht beansprucht wurde.  Die Höhe der Ausgleichsabgabe ist der kleinere der folgenden Beträge: der Betrag, um den der Veräußerungswert eine nicht beanspruchte F&E übersteigt, und die F&E.